高企申報的好處,經認定的高新技術企業,可享受15%(認定前為25%)的優惠稅率,補貼20-50萬等,而高新技術企業認定科技成果轉化,科技成果和科技成果轉化有一個時間上的先后順序,是先有成果,后有轉化,企業獲得了科技成果,不代表企業就有能力對其進行了轉化;企業的科技成果轉化除了自主投資外,還可以以轉讓、許可、合作、融資、協議約定等方式進行等。
新企業怎么進行高企申報:
成立年限:企業成立一年以上,申報前至少有一個完整的會計年度如果你連一年都沒有,那暫時可能要緩一下了,另外,高新申報的一個硬性條件,不具備知識產權的企業不能認定為高新技術企業為此,這一年的時間,可以進行一些專利等知識產權項目的申請,為未來的高新認定做好準備。
高企申報準備環節:
1、知識產權(專利申請或是軟件著作權申請或是技術訣竅等),通常生產型企業需要準備專利,現階段專利授權周期時間相當短為7個月,軟件著作權授權周期時間為45天;
2、項目編寫,時間段與知識產權準備期重疊,不另算時間;
3、財務審計報告:在企業對研發費用歸集實現的情況下相當快一星期出審計報告。
高企申報需要提交下列申請材料:
1、高新技術企業認定申請書;
2、企業營業執照副本、稅務登記證(復印件);
3、知識產權證書(占許可合同)、生產批文,新產品或新技術證明(查新)材料、產品質量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明,以及其他相關證明材料;
4、企業職工人數、學歷結構以及研發人員占企業職工的比例說明;
5、經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用情況表(實際年限不足三年的按實際經營年限),并附研究開發活動說明材料;?
6、經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表(含資產負債表、損益表、現金流量表,實際年限不足三年的按實際經營年限)以及技術性收入的情況表。
認定的標準解析
一、到天數的年限要求
企業注冊成立365個日歷天數以上;“當年”、“近一年”和“近一年”都是指企業申報前1個會計年度;“近三個會計年度”是指企業申報前的連續3個會計年度(不含申報年);“申請認定年內”是指申請前的365天之內(含申報年)。
二、主要產品(服務)核心技術的領域要求
1、對企要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家支持的高新技術領域》規定的范圍;
2、主要產品(服務)是指其收入之和在企業同期高新技術產品(服務)收入中超過50%的產品(服務)。事實上有利于知識產權“核心支持作用”的認定。
三、高新技術產品(服務)收入占比的要求
企業研究開發費用占比是企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比值。即三年研發費用總額除以三年銷售收入總額的比例,只要這個比例不低于規定比例,就符合條件《管理辦法》要求:近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;
銷售收入為主營業務收入與其他業務收入之和。主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅納稅申報表的口徑計算。
2、企業研究開發活動(研發項目)的確定
研發活動的確定方法與此前類似,包括行業標準判斷法、判斷法和目標或結果判定法。其中,目標或結果判定方法是前兩種方式的方法。企業應按照研究開發活動的定義填寫<<認定申請書>>中“四.企業研究開發活動情況表”。
3、研發費用的歸集方法
企業應正確歸集研發費用,由具有并符合《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。
企業的研究開發費用是以單個研發活動為基本單位分別進行測度并加總計數的。以單個研發活動為基本單位則省去了運用費用分攤機制的麻煩。企業應對包括直接研究開發活動和可以計入的間接研究開發活動所發生的費用進行歸集,并填寫《認定申請書》中的“企業年度研究開發費用結構明細表”。
企業應按照“企業年度研究開發費用結構明細表”設置認定研究開發費用核算賬目,提供相關憑證及明細表,并按要求進行核算。
4、研發費用的歸集范圍
包括人員人工費用;直接投入費用;折舊費用及長期待攤費用;無形資產攤銷費用;設計費用;裝備調試費用與試驗費用;委托外部研究開發費用和其他費用,其他費用為20%,包括技術圖書資料費、資料翻譯費、咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、論證、評審、、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,會議費、差旅費、通訊費等其他費用
六、企業無重大特別事項的要求
企業申請認定年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。由認定機構自行查詢企業是否存在“重大特別事項”。
研發費用直接投入核算2.1核算難點 《工作指引》中較明確規定了直接投入的開支范圍,但企業實際發生的研發費中的材料費品種繁多,部分領料單上亦未寫明具體用于什么研究開發項目,直接投入的認定和分配缺乏可靠的依據。
此外,很多申報企業特別是中小型企業以前年度并沒有立設置研發費用科目,發生的研發費分別記載于不同的會計科目,如實驗車間成本、管理費用、其他業務支出、在建工程、專項應付款等,而不同會計科目之間又不存在對申報明細表而言的勾稽關系。因此,申報企業將非研發材料成本計入研發直接投入中的人為操作空間很大。2.2應對措施a.總量領用的合理性判斷; b.研究開發材料領用的月均波動情況是否合理; c.領用材料與研究開發項目的相關性判斷,必要時可以考慮利用外部工作。如:聘請行業,對研究開發項目有關直接投入的品種、數量、質量等因素的合理性、相關性進行評價; d.對研究開發材料所形成的實物成果進行盤點及殘次品的銷售進行綜合判斷。如:電纜生產企業研究開發項目領用的銅等重要材料,在考慮殘次品銷售的前提下,需要對期末實物庫存的合理性進行判斷。
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