印尼公司年審指南
印尼公司年審是維持企業合法運營的核心環節，涉及稅務、財務及法律合規性審查。以下是基于新政策及實務要求的綜合指南：
一、年審時間要求
1. 常規截止日期
? 年度納稅申報表（SPT）：需在每年4月30日前提交，覆蓋上一財年（1月1日至12月31日）的稅務信息。
? 財政年度差異：若公司財政年度非12月31日截止，需在財政年度結束后6個月內完成年審。
? 特殊節點：如2025年季度投資報告（LKPM）需在4月17日前提交（齋月假期3月28日-4月7日暫停辦公）。
2. 逾期后果
? 罰款：按日計算滯納金，金額根據公司規模及欠稅額度浮動。
? 信用受損：影響公司信用評級，可能被列入黑名單。
? 法律風險：嚴重逾期可能導致營業執照吊銷或強制注銷。
二、年審核心流程
1. 資料準備
? 基礎文件：公司注冊證書、公司章程、股東及董事信息（含變更記錄）。
? 財務文件：
? 經審計的年度財務報表（資產負債表、損益表、現金流量表），外資公司或資產超250億印尼盾企業需CPA審計。
? 每月增值稅（PPN）完稅證明、流水、工資表等。
? 稅務文件：年度稅務申報表（SPT）、預扣稅證明（如代扣所得稅PPh 21/23）。
2. 系統申報
? 通過印尼OSS（Online Single Submission）系統在線提交電子材料，需確保數據與月度申報一致。
? 增值稅一般納稅人（PKP）需通過e-SPT系統提交增值稅申報表。
3. 審核與反饋
? 審核周期約1-2周，期間需定期登錄系統查看狀態，及時響應補件要求。
? 審核通過后，獲取年度合規確認函（Surat Pemberitahuan Tahunan）。
三、關鍵稅種與申報要求
1. 企業所得稅（PPh 25）
? 標準稅率：22%（2025年起部分行業或調整）。
? 優惠政策：
? 中小型企業（年收入≤48億印尼盾）按0.5%征收。
? 上市公司流通股≥40%可享5%稅率優惠。
2. 增值稅（PPN）
? 稅率：11%（2025年擬提高至12%），適用于商品及服務貿易。
? 申報要求：年收入≥48億印尼盾企業須申請一般納稅人（PKP）資格并開具發票。
3. 個人所得稅（PPh 21）
? 代扣代繳：雇主需按月預扣外籍員工個稅，按累進稅率（高30%）年度結算。
4. 其他稅費
? 土地與建筑稅（PBB）：高0.3%，適用于擁有不動產的企業。
? 預扣稅（PPh 23/26）：針對利息、股息、特許權使用費等交易。
四、注意事項與合規建議
1. 數據準確性
? 確保財務報表與稅務申報一致，避免因數據矛盾觸發稽查。
? 債務權益比率（DER）需≥4:1，否則融資成本不可稅前扣除。
2. 稅務稽查風險
? 稅務部門（DGT）近年加強審查，需保留完整交易憑證（合同、發票等）備查。
? 增值稅退稅需在年度末提交申請，并在1個月內提供證明材料。
3. 支持
? 建議聘請印尼本地CPA或稅務顧問處理復雜申報，尤其是外資企業。
? 關注政策更新（如2024年起擬強制年度法律審計）。
五、常見問題與解決方案
? Q：未按時提交年審怎么辦？
A：立即聯系稅務局說明原因并繳納罰款，委托機構補辦材料。
? Q：如何選擇審計機構？
A：選擇具備ASEAN CPA認證的機構，確保符合印尼會計準則。
? Q：注冊地址如何維護？
A：需確保地址真實有效，配合抽查（可委托代理機構托管）。
六、維護建議
? 日常合規：每月10日前完成增值稅申報，季度提交LKPM投資報告。
? 年度更新：及時辦理社保登記（員工比例11.24%）、許可證續簽等。
? 數字化管理：利用電子稅務系統（e-Faktur、e-SPT）提升效率。
印尼公司年審需嚴格遵循時間節點與合規要求，關注稅務申報與財務審計。建議企業建立內部合規流程，并借助服務規避風險。如需進一步了解印尼公司年審，可咨詢登尼特集團，為您提供合規服務，獲取定制化支持。
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