在招標開始前的準備階段中,招標方為了使招投標形式化、縮小投標人范圍或使與自身有利益關系的單位中標,而采用多種違法違規手段限制排斥或利用不合法途徑和方式引誘利用潛在投標人。常見手段有:一是在招標文件中為意向性中標單位量身定制符合其業績或資質的招標約束性條款,以排斥其他有競爭力的投標單位。二是為了縮小招投標競爭范圍,在招標文件中對合同條款設置較為苛刻的條件,而在終簽訂施工合同時變更此類條款。三是與意向性中標單位私下談妥施工合同條款,并設定較低標價,致使其他投標人無法競爭。審計人員在審計過程中要針對此種可能出現的情況審查招標文件、合同條款、招標標準,判斷其是否存在限制排斥、引誘利用其他投標人的行為。
招標方在實際選擇過程中,多數時候會選擇受自己控制或與自己有利益關系的代理機構,來增大意向性中標單位中標的機率或使其終中標。在招投標活動中尋找招標代理機構的目的原本是減少甚至避免招標人與與投標人的直接接觸,防止腐敗行為的產生。但在實際選擇的過程中,招標方的某些不當行為會導致代理機構的立性降低或喪失。
一些資質不符合招標要求的投標方為了參與招投標活動,甚至終取得項目的中標,不惜違規借用符合條件的資質證明材料、以他人名義投標或虛報業績來欺騙招標方,獲得投標資格,騙取中標。如果這類投標方后中標,勢必會引起其他投標方的不滿,甚至投訴,后導致招標方與中標方接受部門的審查,輕則此次招標無效,重則依法追究刑事責任,對招標方、投標方等各單位都會產生嚴重的不良影響。因此,審計人員在審計過程中更應著重注意審查投標方資質是否滿足招標文件中所列示的要求。
投標方中標之后,有些中標方會做出“中標、結算”的行為。因為它們雖以較格獲得了項目的承建資格,但往往以犧牲利潤為代價。因此,在獲得中標資格以后,他們為了從這個項目建設中得到更多的利益,于是將工程項目違法轉分包給不具有承建資格的其他建設單位,從而向建設單位收取一定的管理費。對于此種情況,審計人員在對建設項目的簽約階段進行審計時,應通過對終中標方的往來項目或建設項目現場施工人員身份進行檢查與核實來判斷中標方是否有轉分包等違法行為。
招標準備工作審計。充分的招標準備工作是做好招投標工作的一個前提。對招標準備階段的審計,應審查招標項目的審批手續、資金落實情況,同時審查招標所采用的形式,是公開招標還是邀請招標;審查招標內容的合規性、合法性以及與招標方式相關規定的一致性。
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