(鄭州)《房地產(chǎn)全流程全稅種會(huì)計(jì)核算、納稅處理實(shí)務(wù)》 2020年6月12-13日

上課時(shí)間： 2020年6月12-13日

【課程背景】

尊敬的各位財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員：

1．您想在房地產(chǎn)企業(yè)做一名的財(cái)務(wù)管理人員嗎？

2．您知道戰(zhàn)“疫”新政策對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響嗎？

3．您知道戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下發(fā)票如何開(kāi)具嗎？

4．您知道戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下房地產(chǎn)企業(yè)如何建賬、建幾本帳、建什么賬嗎？如何做會(huì)計(jì)處理嗎？如何納稅申報(bào)嗎？

5．您知道戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下對(duì)房地產(chǎn)業(yè)新的征管要求嗎？

6．您了解房地產(chǎn)行業(yè)稅種的新政策在實(shí)際工作中如何運(yùn)用嗎？

7．您知道房地產(chǎn)業(yè)增值稅納稅處理邊氏八步法嗎？

8．您知道房地產(chǎn)業(yè)土增稅納稅處理邊氏九步法嗎？

9．您知道房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算和土增稅清算兩大稅種的七大區(qū)別嗎？

10．您知道房地產(chǎn)業(yè)所得稅匯算清繳邊氏十步法嗎？

11．您知道房地產(chǎn)行業(yè)稅局稽查的內(nèi)容嗎？

12．您知道房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅清算時(shí)稅金及附加如何扣除嗎？印花稅不在計(jì)入管理費(fèi)用如何扣除？

13．您知道房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅清算時(shí)購(gòu)買的土地成本如何扣除嗎？分離的稅抵減了銷項(xiàng)稅額，土增稅清算如何處理？

14．您知道房地產(chǎn)業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的六大憑證是什么？哪兩大憑證中的稅額不是進(jìn)項(xiàng)稅額勝似進(jìn)項(xiàng)稅額？

15．您知道房地產(chǎn)企業(yè)從籌建、買地、規(guī)劃、開(kāi)發(fā)、預(yù)收、銷售、融資、清盤等各環(huán)節(jié)新的會(huì)計(jì)處理、納稅處理及申報(bào)表的實(shí)務(wù)操作方法與技巧嗎？

歡迎您參加邊老師親自研發(fā)并講授的《戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)全流程全稅種會(huì)計(jì)核算、納稅處理實(shí)務(wù)操作》培訓(xùn)班，幫助您全面掌控房地產(chǎn)企業(yè)從籌建、買地、規(guī)劃、開(kāi)發(fā)、預(yù)售、完工銷售、融資、清盤等各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理與納稅實(shí)務(wù)操作方法與技巧，正確做好房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃，減輕企業(yè)稅負(fù)，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高自身價(jià)值！

【課程特色】

1．講解與討論互動(dòng)‖手把手教，面對(duì)面談，易學(xué)易懂易用；

2．提問(wèn)與解答互動(dòng)‖凝煉思路，講解工具，解決實(shí)際問(wèn)題；

3．增值與更新互動(dòng)‖頭腦風(fēng)暴，貼近實(shí)戰(zhàn)，更新知識(shí)體系；

4．理論與實(shí)踐互動(dòng)‖案例講解，結(jié)合實(shí)際，加速價(jià)值裂變。

【課程亮點(diǎn)】

1．讓學(xué)員系統(tǒng)掌握戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下房地產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)核算、賬簿設(shè)置、成本核算方法等技巧、納稅申報(bào)的具體方法和技巧；

2．讓學(xué)員正確把握增值稅在房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際工作中的邊氏八步法具體運(yùn)用；

3．讓學(xué)員掌握戰(zhàn)“疫”新政策對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響與應(yīng)對(duì)方法；

4．幫助學(xué)員在實(shí)際工作中運(yùn)用邊氏九步法進(jìn)行土地增值稅清算；

5．讓學(xué)員掌握增值稅、所得稅、土增稅等10大稅種在實(shí)際工作中具體核算與申報(bào)方法；

6．讓學(xué)員充分了解并區(qū)分所得稅匯算清繳與土地增值稅清算的不同；

7．讓學(xué)員掌握房地產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)的技術(shù)特點(diǎn)和技能，一次學(xué)習(xí)，終身受用。

【課程對(duì)象】

各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【講師】

邊老師：?jiǎn)⒑椒颗嗌虒W(xué)院特邀講師；

“財(cái)稅三棲”實(shí)戰(zhàn)，從事財(cái)稅研究及實(shí)際工作近30年，曾任某稅務(wù)局征收分局副局長(zhǎng)，稽查局副局長(zhǎng)，現(xiàn)任國(guó)家稅務(wù)總局北戴河培訓(xùn)中心教授，清華大學(xué)財(cái)稅總監(jiān)研修班特聘教授，擔(dān)任多家大中型企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)顧問(wèn)。多次為國(guó)家稅務(wù)總局舉辦的各省稅務(wù)征管處長(zhǎng)培訓(xùn)班、稅務(wù)稽查骨干培訓(xùn)班授課，常年巡回為全國(guó)各地稅務(wù)干部、財(cái)務(wù)人員授課累計(jì)達(dá)近千場(chǎng)，針對(duì)我國(guó)財(cái)稅人員目前的業(yè)務(wù)素質(zhì)情況，在全國(guó)特的教學(xué)方法-新稅法在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)用模擬訓(xùn)練營(yíng)，曾成功舉辦《房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)核算與納稅處理實(shí)務(wù)操作班》60多期，期期精彩。邊老師還多次應(yīng)邀為近百家大中型企業(yè)做內(nèi)訓(xùn)。主編參編教材十余部，具有深厚的財(cái)稅理論功底，創(chuàng)新能力強(qiáng)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)足，互動(dòng)性的演講風(fēng)格，深受全國(guó)稅務(wù)干部、企業(yè)財(cái)務(wù)人員歡迎和贊譽(yù)，被譽(yù)為“財(cái)稅培訓(xùn)的演講”、“納稅核算的實(shí)戰(zhàn)”、“財(cái)稅理論與實(shí)際操作結(jié)合的訓(xùn)練導(dǎo)師”、“財(cái)務(wù)策劃和納稅籌劃的九段高手”。

【課程大綱】

節(jié)：新稅制改革動(dòng)態(tài)分析

1．戰(zhàn)“疫”新政策對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的重大影響？

2．戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下如何開(kāi)具發(fā)票？

3．戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下稅務(wù)稽查房地產(chǎn)業(yè)的新方法和內(nèi)容？

4．戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)大稽查的風(fēng)險(xiǎn)？

第二節(jié)：戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下房地產(chǎn)企業(yè)建賬與會(huì)計(jì)核算

一．房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)

二．常用的會(huì)計(jì)科目

三．戰(zhàn)“疫”新形勢(shì)下如何建賬？一般納稅人建哪八本賬？應(yīng)交稅費(fèi)三欄賬如何設(shè)置？

1．如何設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅明細(xì)賬”十個(gè)專欄的明細(xì)賬？每個(gè)專欄核算的內(nèi)容是什么？

2．如何確認(rèn)成本核算對(duì)象

3．確定成本對(duì)象的原則

4．確定成本核算對(duì)象方法

5．成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目之間的關(guān)系

四．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的會(huì)計(jì)核算

1．開(kāi)發(fā)成本的構(gòu)成和成本明細(xì)賬的設(shè)置

2．取得土地后的涉稅賬務(wù)處理

3．前期工程費(fèi)用核算的內(nèi)容及核算方法

4．建設(shè)安裝工程費(fèi)核算的內(nèi)容及核算方法

5．基礎(chǔ)設(shè)施的建造核算的內(nèi)容及方法

6．公共配套核算的內(nèi)容及方法

7．開(kāi)發(fā)間接費(fèi)：

⑴ 區(qū)分開(kāi)發(fā)間接費(fèi)與期間費(fèi)用

⑵“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)”科目核算的內(nèi)容及方法

8．成本歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理

9．預(yù)提配套設(shè)施費(fèi)的核算

10．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)

第三節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)涉稅新政解讀與納稅處理技巧

1．公司設(shè)立階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧

2．土地取得階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧

3．規(guī)劃立項(xiàng)階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧

4．開(kāi)發(fā)建設(shè)階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧

5．項(xiàng)目銷售階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧

6．項(xiàng)目完工清算階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧

7．企業(yè)利潤(rùn)分配階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧

8．企業(yè)融資階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧

9．企業(yè)日常費(fèi)用支出階段會(huì)計(jì)處理與涉稅新政解讀與納稅處理技巧

第四節(jié)：增值稅預(yù)交、完工時(shí)應(yīng)交增值稅的疑難問(wèn)題解析

1．增值稅預(yù)交3%如何計(jì)算？賬務(wù)處理？納稅申報(bào)表？

2．完工時(shí)應(yīng)交增值稅如何計(jì)算？土地的增值稅如何抵減銷項(xiàng)稅額？賬務(wù)處理？納稅申報(bào)表如何填報(bào)？

第五節(jié)：城建稅、教育費(fèi)附加預(yù)交方法

1．城建稅、教育費(fèi)附加預(yù)交計(jì)算方法

2．城建稅、教育費(fèi)附加預(yù)交會(huì)計(jì)處理與申報(bào)方法

第六節(jié)：企業(yè)所得稅預(yù)交、匯算清繳疑難問(wèn)題解析

1．確認(rèn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工的條件是什么？

2．房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得預(yù)收款的所得稅如何處理？

3．房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率如何確定？

4．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)收款何時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)？

5．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品未完工銷售收入如何確認(rèn)？

6．開(kāi)發(fā)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，是否應(yīng)確認(rèn)為銷售收入？

7．開(kāi)發(fā)企業(yè)通過(guò)正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)在何時(shí)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)？收入的金額如何確定？

8．哪些情況下須對(duì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品視同銷售計(jì)繳所得稅？視同銷售的收入如何確認(rèn)？

9．“以地?fù)Q房”方式取得土地使用權(quán)的，土地成本如何確定？

10．以接受投資的方式取得土地使用權(quán)的，土地成本如何確定？

11．預(yù)提費(fèi)用可以作為計(jì)稅成本嗎？

12．企業(yè)建造的停車場(chǎng)所的成本如何處理？

13．企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的如何處理？

14．未完工收入計(jì)算的毛利是否允許扣減期間費(fèi)用？

15．未完工收入是否允許扣減稅金及附加？

16．未完工收入是否允許作為三項(xiàng)費(fèi)用的扣除基數(shù)？

17．未完工收入季度申報(bào)表新填列方法

18．未完工收入年度37張申報(bào)表填列方法？預(yù)售年度如何匯算清繳？

第七節(jié)：土地增值稅預(yù)交、清算疑難問(wèn)題解析

1．哪些情況下需預(yù)繳土地增值稅？預(yù)征率如何確認(rèn)？預(yù)征的計(jì)稅依據(jù)是什么？

2．土增稅清算的條件有哪些？

3．土增稅清算的收入有哪些？

4．土地增值稅清算的扣除項(xiàng)目有哪些？

5．土地增值稅清算時(shí)項(xiàng)目的裝修費(fèi)能否扣除？

6．營(yíng)改增新時(shí)代土地增值稅清算時(shí)印花稅如何扣除？

7．營(yíng)改增新時(shí)代土地增值稅清算時(shí)土地成本如何扣除？

8．土地增值稅清算邊氏九步法分為哪九步？

9．土地增值稅清算與所得稅匯算清繳的七大區(qū)別？

10．如何確定土地增值稅的清算單位？

11．哪些情況下房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行土地增值稅清算？

12．哪些情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算？

13．房地產(chǎn)企業(yè)何時(shí)需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅清算手續(xù)？

14．對(duì)自用或出租的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是否征收土地增值稅？

15．土地增值稅清算案例題詳解

第八節(jié)：房地產(chǎn)業(yè)發(fā)票的領(lǐng)用、管理、開(kāi)具方面疑難問(wèn)題

1．企業(yè)的增值稅發(fā)票如何開(kāi)具？還能否開(kāi)具16%、10%的發(fā)票？

2．企業(yè)租金收入、向承租方收取的電費(fèi)水費(fèi)等能否開(kāi)具發(fā)票？

3．取得發(fā)票備注欄的要求審核？納稅人識(shí)別碼的要求？

4．企業(yè)善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理？

5．企業(yè)惡意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理？

6．企業(yè)取得失控增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理？

7．增值稅發(fā)票還有認(rèn)證期嗎？

8．三流不一致、四流不統(tǒng)一就判斷是虛開(kāi)增值稅發(fā)票嗎？

9．一般納稅人丟失已開(kāi)具發(fā)票的稅務(wù)處理

10．2019年4月1日后增值稅率降低后負(fù)數(shù)發(fā)票的開(kāi)具

第九節(jié)：其他稅種疑難問(wèn)題解析

1．房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在什么情況下需要繳納房產(chǎn)稅？

2．對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值是否包含地價(jià)（為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等）？

3．宗地容積率低于0.5的，如何確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)？

4．對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地是否征收土地使用稅？

5．以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，何時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅？

6．已出售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品何時(shí)停止繳納土地使用稅？

7．以協(xié)議方式受讓土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅是否包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)？

8．以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)是否包括市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用？

9．因減免土地出讓金而承受國(guó)有土地使用權(quán)的，是否亦減免契稅？

10．期房購(gòu)買者退房時(shí)已經(jīng)繳納的契稅是否可以退還？

11．購(gòu)買已裝修的房屋，裝修費(fèi)用是否包括在契稅計(jì)稅價(jià)格內(nèi)？

12．企業(yè)合并時(shí)，合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，是否要繳納契稅？土地增值稅？

13．企業(yè)分立時(shí)，派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，是否繳納契稅？土地增值稅？

14．土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同是否要繳納印花稅？

15．商品房銷售合同應(yīng)按何種稅目繳納印花稅？

16．房地產(chǎn)企業(yè)與貸款公司的借款合同是否繳納印花稅？

【課程說(shuō)明】

【主辦機(jī)構(gòu)】啟航房培

【時(shí)間地點(diǎn)】2020年6月12-13日 鄭州（具體地點(diǎn)開(kāi)班周統(tǒng)一發(fā)《報(bào)到通知》另行通知，詳情請(qǐng)咨詢會(huì)務(wù)組）

【培訓(xùn)費(fèi)用】3880元/人（含講師費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、講義費(fèi)、茶歇費(fèi)等），會(huì)務(wù)組提供酒店代訂服務(wù)，如需住宿請(qǐng)?jiān)趫?bào)名回執(zhí)單中說(shuō)明，會(huì)務(wù)組統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理。

【報(bào)名咨詢】齊老師 （同）

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